Правительство Великобритании вносит знаменательный сдвиг в свою налоговую политику, заканчивая 225-летний режим, который позволял многим из самых богатых жителей избегать уплаты налогов на зарубежные доходы. Решение об отмене налогового статуса нерезидентов (non-dom) знаменует собой существенное изменение политики консервативного правительства Великобритании. Сегодня мы рассмотрим текущую систему non-dom, предлагаемые изменения и последствия для состоятельных лиц.
Понимание режима нерезидентов
В рамках существующего режима non-dom лица, проживающие в Великобритании, но имеющие место жительства в другом месте, могли выбрать уплату налога только с дохода, который они привезли в страну. Эта система позволяла им избегать уплаты налога Великобритании на зарубежные доходы и прирост в течение 15 лет. Исторически этот режим был направлен на привлечение мобильных по всему миру инвесторов, предлагая значительные налоговые преимущества. В 2022 году в Великобритании насчитывалось около 68 800 non-dom, что подчеркивает широкое использование режима среди состоятельных людей.
Статус non-dom, принятый еще в 1799 году, позиционировал Великобританию как благоприятное место для богатых людей, существенно влияя на налоговую базу и экономический ландшафт страны. Например, в 2018 году более 40% резидентов Великобритании, зарабатывающих более 5 миллионов фунтов стерлингов в год, заявили о статусе non-dom, что демонстрирует привлекательность режима для людей с высоким доходом.
Объяснение новой системы налогообложения на основе резидентства
Ранее в этом году канцлер казначейства Джереми Хант объявил о переходе к системе налогообложения на основе резидентства, которая должна вступить в силу с апреля 2025 года. Новая система исключит возможность налогообложения на основе денежных переводов и вместо этого будет взимать налог с физических лиц на основе их статуса резидента в Великобритании.
В рамках старого режима non-dom лица с высоким уровнем дохода могли потенциально избегать уплаты налогов в Великобритании на свои зарубежные доходы и прирост в течение 15 лет при условии, что они не были переведены в Великобританию. Новая система значительно сокращает этот период, предлагая налоговые льготы только на первые четыре года резидентства. Этот более короткий период может привести к более высоким налоговым обязательствам раньше, чем при предыдущем режиме.
Новая система также отменяет возможность налогообложения на основе ремитирования, когда иностранные доходы и прирост капитала облагаются налогом только при их ввозе в Великобританию. С отменой этой возможности все иностранные доходы и прирост капитала резидента Великобритании после первоначального четырехлетнего периода будут облагаться налогом на возникающей основе — то есть они будут облагаться налогом независимо от того, ввозятся ли они в Великобританию или нет.
Переходя на систему, основанную на резидентстве, налоговые органы Великобритании теперь также будут учитывать все мировые доходы и приросты HNWI после первоначального четырехлетнего периода, что может значительно увеличить их налоговое бремя, особенно для тех, у кого есть существенный доход и активы за пределами Великобритании. Для HNWI, которые использовали статус нерезидента, чтобы защитить большую часть своего дохода от налогов в Великобритании, новый режим, вероятно, приведет к более высокому общему налоговому бремени.
Экономическое и фискальное влияние на экономику Великобритании
Разрешение новым резидентам Великобритании пользоваться полной налоговой льготой на зарубежный доход в течение первых четырех лет их резидентства направлено на сохранение привлекательности страны для международных специалистов и инвесторов, несмотря на ужесточение правил. Правительство планирует несколько переходных мер, чтобы облегчить переход для нынешних нерезидентов. Эти положения гарантируют, что лица, уже находящиеся в Великобритании по старой системе, по-прежнему смогут пользоваться преимуществами нерезидентов до конца их допустимого периода.
Реформа также сохранит Overseas Workday Relief, упростив его для поддержки резидентов Великобритании в первые годы. Эта льгота предусматривает налоговые льготы на заработки за работу за рубежом, способствуя глобальной мобильности профессионалов. Изменения также сигнализируют о предстоящих консультациях по согласованию налога на наследство с новой рамкой, основанной на резидентстве, направленной на последовательный подход к различным типам налогов.
Ожидается, что отмена режима non-dom принесет 2,7 млрд фунтов стерлингов в год к 2029 году, что станет существенным увеличением доходов правительства Великобритании. Это согласуется с более широкими фискальными реформами, включая снижение налогов для работников и повышение налогов на роскошные авиабилеты, представленными в бюджетном объявлении ранее в этом году. Эти меры направлены на более справедливое распределение налогового бремени.
Хотите изучить варианты оптимизации налогообложения?
Поскольку Великобритания вводит новую систему налогообложения на основе резидентства, многие резиденты Великобритании рассматривают возможность переезда для оптимизации налогов. Этот сдвиг подчеркнул привлекательность некоторых стран, которые предлагают значительные налоговые преимущества:
Объединенные Арабские Эмираты: Благодаря своей программе Golden Visa ОАЭ предлагают безналоговую среду для личных доходов и прироста капитала, что делает их весьма привлекательным местом для тех, кто ищет налоговую оптимизацию. Страна не взимает личный подоходный налог, что позволяет резидентам сохранять большую часть своих глобальных доходов. Как правило, налог на прирост капитала от продажи инвестиций или активов отсутствует, хотя могут применяться определенные особые условия в зависимости от Эмирата и характера инвестиций.
Мальта: Благодаря своей Глобальной программе резидентства Мальта предлагает особый налоговый статус, который предусматривает фиксированную ставку налога в размере 15% на иностранный доход, переведенный на Мальту, с минимальным налогом в размере 15 000 евро в год. На Мальте нет налогов на наследство или имущество. Кроме того, прирост капитала, полученный за пределами Мальты, не облагается налогом даже при переводе на Мальту, при условии, что лицо не проживает на Мальте. Эта программа предоставляет значительные налоговые льготы, особенно выгодные для лиц с высоким иностранным доходом.
Кипр: Благодаря своей Программе постоянного проживания Кипр также предлагает благоприятный налоговый режим для нерезидентов. Нерезиденты Кипра освобождаются от налога на дивиденды и процентный доход по всему миру в течение 17 лет. Кипр также может похвастаться одной из самых низких ставок корпоративного налога в ЕС в размере 12,5% и не облагает налогом прирост капитала от иностранных активов, за исключением недвижимости, расположенной на Кипре. На Кипре нет налога на наследство, что делает его выгодным вариантом для планирования имущества.